Leasing auta lekarza na kontrakcie – przykład bez odliczania VAT
Lekarz na kontrakcie zwolniony z VAT płaci raty brutto i nie odlicza podatku. W przykładzie z auta za 140 000 zł netto do kosztów trafi ok. 115 500 zł, a ok. 61 400 zł zostanie poza limitem.
Opracowanie: redakcja Leasfera · Aktualizacja:
Krótka odpowiedź
Przy aucie spalinowym za 140 000 zł netto lekarz zwolniony z VAT płaci w przykładzie ratę ok. 3 325 zł brutto. Nieodliczony VAT podnosi wartość do limitu do 172 200 zł, więc w kosztach mieści się tylko ok. 58,1% części kapitałowej. Z całej umowy do kosztów trafi ok. 115 500 zł, a podatek liniowy spadnie o ok. 21 900 zł.
Szukasz leasingu dla firmy?
Opisz przedmiot i firmę – zapytanie trafi do firm leasingowych, które finansują taki przedmiot.
Założenia przykładu
Lekarka specjalistka pracuje na kontrakcie w szpitalu i w przychodni. Świadczy wyłącznie usługi opieki medycznej, więc korzysta ze zwolnienia z VAT i nie odlicza podatku z rat. Rozlicza się podatkiem liniowym 19%. Samochód jest używany w działalności i prywatnie.
| Założenie | Wartość |
|---|---|
| Cena samochodu netto | 140 000 zł (172 200 zł brutto) |
| Opłata wstępna (10%) | 14 000 zł netto (17 220 zł brutto) |
| Okres | 48 mies. |
| Kwota wykupu (15%) | 21 000 zł netto |
| Oprocentowanie (założenie do przykładu, nie stawka rynkowa) | 8% rocznie |
| Odliczenie VAT | brak (zwolnienie z VAT) |
| Limit kosztów (emisja od 50 g/km) | 100 000 zł |
Rata i koszt finansowania
| Wynik | Kwota |
|---|---|
| Rata netto | ok. 2 703 zł |
| Rata brutto – tyle płacisz | ok. 3 325 zł |
| Suma 48 rat netto | ok. 129 761 zł |
| Suma opłat netto (opłata wstępna + raty + wykup) | ok. 164 761 zł (ok. 117,7%) |
| VAT w opłacie wstępnej i ratach, bez odliczenia | ok. 33 065 zł |
Ile wejdzie w koszty
Przy podatku liniowym 19% koszty z leasingu obniżą podatek o ok. 21 900 zł w okresie umowy. Kwota poza limitem oznacza ok. 11 700 zł podatku, którego nie da się w ten sposób obniżyć. Wyliczenie pomija składkę zdrowotną i wydatki eksploatacyjne, które przy użytku mieszanym są kosztem w 75%.
Kwota wykupu (21 000 zł netto, przy zwolnieniu z VAT – 25 830 zł brutto) nie podlega limitowi z leasingu. Po wykupie auto możesz amortyzować albo przenieść do majątku prywatnego – zobacz wykup samochodu na cele prywatne.
Co zmienia wynik
| Wariant (to samo auto i umowa) | Proporcja | W kosztach | Poza kosztami |
|---|---|---|---|
| Zwolnienie z VAT, spalinowe | ok. 58,1% | ok. 115 456 zł | ok. 61 370 zł |
| Czynny VAT, odliczenie 50% | ok. 64,1% | ok. 112 609 zł | ok. 47 685 zł |
| Zwolnienie z VAT, hybryda plug-in poniżej 50 g/km (limit 150 000 zł) | ok. 87,1% | ok. 157 956 zł | ok. 18 870 zł |
| Zwolnienie z VAT, elektryczne (limit 225 000 zł) | 100% | ok. 176 826 zł | 0 zł |
Przy zwolnieniu z VAT limit 100 000 zł nie ogranicza kosztów tylko przy aucie do ok. 81 300 zł netto. Wariant z 50% VAT ma mniej kosztów w kwocie, bo połowę VAT odzyskujesz w rozliczeniu VAT – dotyczy to lekarzy, którzy oprócz usług medycznych świadczą usługi opodatkowane. Zasady opisuje strona leasing dla lekarzy, a odliczanie połowy VAT – artykuł odliczenie 50% VAT.
Jeśli wybierasz podobne auto, wyślij zapytanie z parametrami z przykładu. Własne dane podstawisz w kalkulatorze limitu kosztów samochodu.
Czytaj dalej
Zobacz też
Hybryda do taxi
Przykład leasingu hybrydy za 110 000 zł netto do taxi w JDG: rata, VAT 100% z ewidencją przebiegu, limit 100 000 zł i ile kosztów zostaje poza limitem.Używany wózek widłowy
Leasing 4-letniego wózka widłowego za 85 000 zł netto dla hurtowni: rata na 36 mies., wycena, bateria, porównanie z nowym wózkiem i co przygotować.Laser fiber w JDG
Leasing finansowy lasera fiber za 600 000 zł netto w JDG: rata, VAT na starcie, amortyzacja i odsetki w kosztach oraz porównanie z leasingiem operacyjnym.Sprzęt IT dla software house
Leasing 20 laptopów, serwera i sieci za 150 000 zł netto w software house: rata na 36 i 24 mies., koszt na stanowisko, CIT 9% i wymiana sprzętu.
Pytania
Najczęstsze pytania
Czy lekarz na kontrakcie dostanie leasing z krótkim stażem działalności?
Często tak, bo kontrakt ze szpitalem pokazuje stały przychód, a część firm leasingowych bierze pod uwagę staż zawodowy. Przygotuj umowy kontraktowe i potwierdzenie przychodów.
Czy wyższa kwota wykupu zmienia limit?
Nie zmienia proporcji. Obniża raty i część kapitałową objętą limitem w okresie umowy, ale na koniec trzeba zapłacić więcej przy wykupie.