Leasing finansowy dla firm – warunki, VAT i amortyzacja
Przedmiot od początku jest w Twojej ewidencji środków trwałych, a własność zwykle przechodzi na Ciebie po spłacie ostatniej raty.
- Zapytanie trafia najwyżej do 3 firm z jawnej listy partnerów
- Bezpłatnie i bez zobowiązania do umowy
- Tylko firmy: spółki, JDG i rolnicy
Krótka odpowiedź
W leasingu finansowym to Ty amortyzujesz przedmiot, a kosztem podatkowym są odpisy amortyzacyjne i część odsetkowa rat. Gdy umowa przewiduje przejście własności na Ciebie, VAT od całej wartości przedmiotu pojawia się na fakturze na początku umowy.
Szukasz leasingu dla firmy?
Opisz przedmiot i firmę – zapytanie trafi do firm leasingowych, które finansują taki przedmiot.
Jak działa leasing finansowy
Firma leasingowa kupuje przedmiot i oddaje go Ci do używania, tak jak w leasingu operacyjnym. Różnica jest podatkowa: przedmiot wpisujesz do własnej ewidencji środków trwałych i sam dokonujesz odpisów amortyzacyjnych. Raty dzielą się na część kapitałową (spłatę wartości przedmiotu) i odsetkową – kosztem jest tylko ta druga.
Dla celów podatku dochodowego umowa musi być zawarta na czas oznaczony, suma opłat musi odpowiadać co najmniej wartości początkowej przedmiotu, a odpisów amortyzacyjnych dokonuje korzystający, czyli Ty (art. 23f ustawy o PIT, art. 17f ustawy o CIT). Przeniesienie własności nie jest jednym z tych warunków, ale umowy leasingu finansowego zwykle je przewidują.
Dla kogo
Leasing finansowy pasuje do Twojej firmy, gdy:
- chcesz sam amortyzować przedmiot, np. stosować amortyzację przyspieszoną, jeśli Ci przysługuje,
- masz środki na jednorazową zapłatę VAT na początku umowy albo szybko odzyskasz go w rozliczeniu,
- przedmiot ma zostać w firmie na długo po zakończeniu umowy,
- wolisz, żeby w kosztach były odpisy i odsetki, a nie całe raty.
Warunki i VAT
- Opłata wstępna Według oferty – zmniejsza kwotę finansowania
- Okres umowy Czas oznaczony, bez minimum z leasingu operacyjnego
- Własność Zwykle przechodzi na Ciebie z ostatnią ratą
Od konstrukcji umowy zależy VAT. Wydanie przedmiotu jest dostawą towarów, gdy umowa przewiduje przejście własności najpóźniej z zapłatą ostatniej raty, a odpisów amortyzacyjnych dokonuje korzystający (art. 7 ust. 1 pkt 2 i ust. 9 ustawy o VAT). Wtedy firma leasingowa wystawia na początku fakturę z VAT od całej wartości przedmiotu, a Ty odliczasz go na zwykłych zasadach. Szczegóły opisuje artykuł VAT w leasingu finansowym.
Koszty i podatki w skrócie
Kosztem są odpisy amortyzacyjne od wartości początkowej przedmiotu i część odsetkowa rat. Opłata wstępna i część kapitałowa rat spłacają wartość przedmiotu, więc same nie są kosztem. Stawkę i metodę amortyzacji, w tym możliwość amortyzacji przyspieszonej, omawia artykuł leasing finansowy a amortyzacja.
Przy samochodach osobowych odpisy amortyzacyjne też podlegają limitowi zależnemu od napędu i emisji CO2 – policzysz go w kalkulatorze limitu kosztów samochodu.
Zobacz też
Leasing zwrotny
Leasing zwrotny dla firm: sprzedajesz maszynę lub pojazd firmie leasingowej i dalej z niego korzystasz. Wycena, warunki, VAT, przykład i na co uważać.Leasing operacyjny
Leasing operacyjny dla firm: opłata wstępna, okres umowy i kwota wykupu, raty netto w kosztach, VAT doliczany do każdej raty i przykład liczbowy.Pożyczka leasingowa
Pożyczka leasingowa dla firm: kupujesz przedmiot na siebie, amortyzujesz go i spłacasz pożyczkę od firmy leasingowej. Warunki, VAT, przykład i porównanie.Najem długoterminowy
Najem długoterminowy dla firm: co obejmuje miesięczna opłata, limit kilometrów, zwrot auta po umowie oraz różnice podatkowe i w VAT w porównaniu z leasingiem.
Najczęstsze pytania
Czy w leasingu finansowym trzeba wykupić przedmiot?
Zwykle umowa przewiduje, że własność przechodzi na Ciebie po zapłacie ostatniej raty, czasem za dodatkową, niewielką opłatą. Nie ma wtedy osobnej decyzji o wykupie jak w leasingu operacyjnym – sprawdź zapis w swojej umowie.
Czy leasing finansowy musi trwać minimalny okres?
Nie obowiązuje go minimum 40% normatywnego okresu amortyzacji, które dotyczy leasingu operacyjnego. Umowa musi być zawarta na czas oznaczony, a suma opłat musi pokryć wartość początkową przedmiotu.
Co wybrać: leasing finansowy czy operacyjny?
Zależy od tego, czy wolisz amortyzować sam, czy zaliczać do kosztów całe raty, i czy stać Cię na VAT na początku. Pełne porównanie z przykładem znajdziesz w artykule leasing operacyjny czy finansowy.
Czy w leasingu finansowym mogę odliczyć VAT?
Tak, jeśli jesteś czynnym podatnikiem VAT i przedmiot służy działalności opodatkowanej. Przy samochodach osobowych w użytku mieszanym odliczenie wynosi 50%.