Leasing dla spółki akcyjnej i PSA – zarząd, rada, MSSF 16
W spółce akcyjnej leasing to często decyzja wymagająca zgody organu nadzoru i ma wpływ na wskaźniki zadłużenia, które obserwują banki i inwestorzy.
- Zapytanie trafia najwyżej do 3 firm z jawnej listy partnerów
- Bezpłatnie i bez zobowiązania do umowy
- Tylko firmy: spółki, JDG i rolnicy
Krótka odpowiedź
Spółkę akcyjną reprezentuje zarząd zgodnie z wpisem w KRS, ale statut może wymagać zgody rady nadzorczej na zaciąganie zobowiązań powyżej określonej kwoty. Przy większych spółkach leasing rzadko jest jednorazową umową – częściej to umowa ramowa obejmująca flotę pojazdów albo park maszynowy.
Szukasz leasingu dla firmy?
Opisz przedmiot i firmę – zapytanie trafi do firm leasingowych, które finansują taki przedmiot.
Zgody korporacyjne w S.A. i PSA
W spółce akcyjnej zarząd prowadzi sprawy spółki i reprezentuje ją, a statut może przewidywać, że przed określonymi czynnościami zarząd musi uzyskać zgodę rady nadzorczej. Progi kwotowe bywają ustalone niżej, niż zakłada dział zakupów, dlatego przed negocjacjami z leasingodawcą sprawdź statut i regulamin zarządu. Firma leasingowa poprosi o dokument potwierdzający zgodę, jeśli statut jej wymaga.
W prostej spółce akcyjnej (PSA) spółkę prowadzi zarząd albo rada dyrektorów – zależnie od wyboru w umowie spółki. Leasingodawca sprawdzi w KRS, który model obowiązuje, i kto jest uprawniony do podpisu. Mniejsze spółki kapitałowe podpisują umowy według zasad opisanych na stronie o leasingu dla spółki z o.o..
Co ocenia leasingodawca w spółce akcyjnej
Spółki akcyjne mają zwykle zbadane sprawozdania finansowe i dłuższą historię, więc ocena opiera się na wskaźnikach: rentowności, zadłużeniu, płynności i przepływach pieniężnych. Przy spółkach notowanych lub w grupach kapitałowych firma leasingowa może ocenić całą grupę i zapytać o gwarancję spółki matki.
Inaczej wygląda sytuacja młodych PSA, w tym startupów finansowanych przez inwestorów. Tu wyniki są zwykle ujemne, a ocena opiera się na kapitale z rund finansowania, planie i przedmiocie leasingu – podobnie jak w przypadku nowej firmy.
Rachunkowość i podatki: MSSF 16 oraz CIT
Spółki stosujące MSSF 16 ujmują leasing w bilansie jako składnik aktywów z tytułu prawa do użytkowania i zobowiązanie, także wtedy, gdy podatkowo umowa jest leasingiem operacyjnym. Zwiększa to wykazywane zadłużenie, co ma znaczenie przy kowenantach w umowach kredytowych. Sprawdź, czy nowe umowy leasingu nie naruszą wskaźników uzgodnionych z bankiem.
Podatkowo obowiązują zasady CIT: przy leasingu operacyjnym spółka ujmuje w kosztach raty netto, przy finansowym odpisy amortyzacyjne i część odsetkową. Porównanie obu form znajdziesz w artykule leasing operacyjny czy finansowy, a ogólne zasady w artykule o leasingu w spółce na CIT.
Co leasingują spółki akcyjne
Typowe są floty samochodów osobowych i dostawczych finansowane w ramach leasingu floty, linie i maszyny produkcyjne, infrastruktura IT oraz instalacje energetyczne. Przy dużych zakupach maszyn spółki korzystają też z leasingu zwrotnego, aby uwolnić gotówkę zamrożoną w majątku.
Co podać w zapytaniu
- Statut i KRS Kto podpisuje i czy potrzebna jest zgoda rady nadzorczej.
- Sprawozdania Ostatnie zbadane sprawozdanie i wyniki kwartalne.
- Zakres Pojedynczy zakup czy umowa ramowa na kilka lat i wiele przedmiotów.
- Wymogi wewnętrzne Polityka zakupowa, kowenanty bankowe, wymagany format ofert.
Czytaj dalej
Zobacz też
JDG
Leasing dla jednoosobowej działalności: jakie dokumenty sprawdza firma leasingowa (PIT, KPiR), co daje skala, liniowy i ryczałt oraz kto podpisuje umowę.Spółka z o.o.
Leasing w spółce z o.o.: kto podpisuje umowę, kiedy potrzebna jest uchwała wspólników (art. 230 KSH), jakie sprawozdania ocenia leasingodawca i jak działa CIT.Spółka cywilna
Leasing w spółce cywilnej: dlaczego stroną umowy są wspólnicy, czy wystarczy podpis jednego z nich, solidarna odpowiedzialność i rozliczenie rat w PIT.Spółka komandytowa
Leasing w spółce komandytowej: kto reprezentuje spółkę (komplementariusz, nie komandytariusz), ocena sp. z o.o. sp.k. i rozliczenie rat w CIT.
Pytania
Najczęstsze pytania
Czy przy zapytaniu warto zebrać kilka ofert?
Tak – spółki akcyjne często mają procedurę zakupową wymagającą porównania ofert. Pomocny będzie artykuł o tym, jak porównać oferty leasingu.
Czy leasing obciąży zdolność kredytową spółki?
Tak, banki uwzględniają zobowiązania leasingowe przy ocenie zadłużenia – niezależnie od tego, jak umowa jest rozliczana podatkowo.