Krótka odpowiedź
Cesja umowy leasingu to przeniesienie wszystkich Twoich praw i obowiązków z umowy na inną firmę za zgodą firmy leasingowej. Przejmujący przechodzi ocenę jak przy nowym wniosku, płaci kolejne raty i może wykupić przedmiot. Ty jako przekazujący często otrzymujesz odstępne, które jest Twoim przychodem; skutki w VAT i PCC zależą od statusu stron.
Szukasz leasingu dla firmy?
Opisz przedmiot i firmę – zapytanie trafi do firm leasingowych, które finansują taki przedmiot.
Kiedy cesja ma sens
Cesję wybierasz, gdy nie potrzebujesz już przedmiotu, chcesz zmniejszyć obciążenia albo zamykasz działalność, a wypowiedzenie lub wcześniejsze zakończenie umowy byłoby zbyt drogie. Zamiast spłacać pozostały kapitał, przekazujesz umowę komuś, kto chce dalej korzystać z przedmiotu. Przy zamykaniu firmy porównaj ją z innymi wariantami opisanymi w artykule likwidacja firmy a leasing.
Po drugiej stronie jest firma, która przejmuje „rozpędzoną” umowę: z niższą wartością do spłaty, często bez opłaty wstępnej. Jej punkt widzenia opisuje artykuł przejęcie leasingu.
Jak przebiega cesja
- Znalezienie przejmującego Często jest nim kontrahent, wspólnik albo firma z tej samej branży; bywa też, że szukasz chętnych przez ogłoszenia.
- Wniosek do firmy leasingowej Firma leasingowa musi wyrazić zgodę, bo przejmujący przejmuje dług, a przejęcie długu wymaga zgody wierzyciela. Bez niej cesja nie jest skuteczna.
- Ocena przejmującego Firma leasingowa bada jego zdolność finansową jak przy nowym wniosku i może zażądać dodatkowych zabezpieczeń.
- Rozliczenie zaległości Przed cesją trzeba zwykle uregulować wszystkie wymagalne płatności.
- Umowa cesji Trójstronne porozumienie albo umowa między Tobą a przejmującym ze zgodą firmy leasingowej. Określa dzień przejęcia, rozliczenie rat, ubezpieczenia i odstępnego.
- Formalności po cesji Zmiana danych w polisie, przy pojazdach także w dowodzie rejestracyjnym (użytkownik), protokół przekazania przedmiotu.
Za zgodę i aneks firma leasingowa pobiera zwykle opłatę z tabeli opłat; kto ją ponosi, ustalają strony cesji. Część firm nie zgadza się na przejęcie umowy przez osobę prywatną albo stawia jej dodatkowe warunki.
Podstawowy okres umowy po cesji
Dla rozliczeń podatkowych ważne jest, że zmiana strony umowy nie przerywa podstawowego okresu umowy leasingu, jeżeli inne postanowienia umowy nie uległy zmianie (art. 23a pkt 2 ustawy o PIT, art. 17a pkt 2 ustawy o CIT). Minister Finansów w interpretacji ogólnej z 15 lutego 2021 r. wyjaśnił, że zmiany takie jak zabezpieczenia, dane adresowe czy dodatkowe opłaty nie są zmianą „innych postanowień”, o ile nie wpływają na kwalifikację umowy. Dzięki temu przejmujący może kontynuować leasing operacyjny na dotychczasowych zasadach.
Podatki przy cesji
| Podatek | Ty jako przekazujący umowę (cedent) |
|---|---|
| PIT / CIT | odstępne jest przychodem; organy uznają je za przychód z działalności, jeśli przedmiot był w niej używany |
| VAT | odpłatna cesja przez czynnego podatnika VAT jest traktowana jako usługa opodatkowana VAT; cedent wystawia fakturę na odstępne |
| PCC | gdy cesja jest opodatkowana VAT, nie podlega PCC (art. 2 pkt 4 ustawy o PCC); w innych przypadkach decyduje kwalifikacja umowy |
Dyrektor KIS w interpretacji z 12 października 2022 r. uznał odstępne za przychód z działalności gospodarczej, opodatkowany u ryczałtowca stawką właściwą dla działalności, w której używano przedmiotu. Eksperci zwracali uwagę, że kwalifikacja tego przychodu budzi wątpliwości, więc przy większych kwotach warto ją potwierdzić z doradcą.
PCC obejmuje m.in. umowy sprzedaży rzeczy i praw majątkowych. Czy odpłatna cesja umowy leasingu poza VAT (np. gdy cedent nie jest podatnikiem VAT) jest taką sprzedażą i jaka stawka by ją objęła, zależy od konstrukcji umowy. To typowa sytuacja do interpretacji indywidualnej.
Czytaj dalej
Zobacz też
Przejęcie leasingu
Przejmujesz leasing od innej firmy? Co sprawdzić w umowie i stanie przedmiotu, jak policzyć koszt (odstępne, raty, wykup), ocena i rozliczenie podatkowe.Wcześniejsze zakończenie
Jak zakończyć leasing przed czasem: porozumienie z firmą leasingową, cesja, wcześniejszy wykup lub zwrot przedmiotu. Kwota rozliczenia i podatki.Wypowiedzenie umowy
Kiedy firma leasingowa może wypowiedzieć umowę leasingu (zaległości, naruszenie obowiązków, podnajem), jaka jest procedura i co zapłacić po wypowiedzeniu.Zaległości w ratach
Co się dzieje, gdy spóźniasz się z ratą leasingu: odsetki, monity, wezwanie z dodatkowym terminem, wypowiedzenie, wpisy w bazach. Jak rozmawiać z leasingodawcą.
Pytania
Najczęstsze pytania
Czy po cesji odpowiadam za raty przejmującego?
Co do zasady nie, bo dług przechodzi na przejmującego. Firma leasingowa może jednak uzależnić zgodę od pozostawienia zabezpieczeń (np. poręczenia) albo od Twojego przystąpienia do długu. Sprawdź treść zgody i umowy cesji.
Czy można przekazać leasing członkowi rodziny?
Tak, jeśli zgodzi się firma leasingowa i przejmujący przejdzie ocenę. Gdy przejmuje osoba prywatna, umowa przestaje być umową firmową, a firma leasingowa może stosować inne zasady; zapytaj o nie przed złożeniem wniosku.
Ile trwa uzyskanie zgody na cesję?
Zależy od firmy leasingowej i kompletności dokumentów przejmującego, bo przypomina to rozpatrzenie nowego wniosku leasingowego. Warto zacząć od zapytania o listę wymaganych dokumentów.