Krótka odpowiedź
Jeśli auto po wykupie jest w firmie, jego sprzedaż jest zwykłym przychodem z działalności, a przy odliczonym VAT – sprzedażą opodatkowaną VAT. Jeśli wykupiłeś je prywatnie (lub wycofałeś z firmy) po leasingu operacyjnym, sprzedaż przed upływem 6 lat od pierwszego dnia miesiąca następującego po wykupie lub wycofaniu też jest przychodem z działalności. Dopiero po tym okresie sprzedaż jest neutralna dla PIT.
Szukasz leasingu dla firmy?
Opisz przedmiot i firmę – zapytanie trafi do firm leasingowych, które finansują taki przedmiot.
Trzy typowe sytuacje
| Sytuacja | PIT / CIT | VAT |
|---|---|---|
| Auto wykupione na firmę i w niej używane | przychód z działalności (sprzedaż składnika majątku) | sprzedaż opodatkowana, jeśli przy nabyciu przysługiwało odliczenie VAT |
| Auto wykupione prywatnie, sprzedaż przed upływem 6 lat | przychód z działalności (art. 14 ust. 2 pkt 19 ustawy o PIT) | zależy od tego, czy przy wykupie odliczono VAT i jak auto było wykorzystywane |
| Auto wykupione prywatnie, sprzedaż po 6 latach | brak przychodu z działalności | poza VAT (sprzedaż majątku prywatnego) |
Tabela pokazuje typowe sytuacje; konkretny przypadek potwierdź z księgowym. Spółka kapitałowa nie ma majątku prywatnego, więc u niej sprzedaż wykupionego auta zawsze jest przychodem podlegającym CIT.
Auto w firmie
Samochód wykupiony do firmy jest zwykle środkiem trwałym. Przy sprzedaży przychodem jest cena (przy cenie wyraźnie odbiegającej od rynkowej organ może ją zakwestionować), a kosztem niezamortyzowana część wartości początkowej. Przy aucie osobowym kosztem jest niezamortyzowana część tylko w zakresie, w jakim mieściła się w limicie; szczegóły ustal z księgowym.
W VAT zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 2 obejmuje dostawę towarów używanych wyłącznie na cele działalności zwolnionej albo takich, przy których nabyciu nie przysługiwało prawo do odliczenia. Jeśli przy wykupie odliczyłeś VAT (także 50%), sprzedaż auta jest co do zasady opodatkowana stawką podstawową – zobacz VAT przy wykupie.
Auto wykupione prywatnie
Po leasingu operacyjnym prywatny wykup nie zamyka sprawy podatkowej. Zgodnie z art. 10 ust. 2 pkt 4 ustawy o PIT odpłatne zbycie takiego auta jest przychodem z działalności, jeśli od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu wycofania (wykupu) nie upłynęło 6 lat. Dotyczy to także osób, które zamknęły działalność. Jak liczyć ten okres, pokazuje przykład w artykule wykup samochodu na cele prywatne.
Przychód opodatkowujesz według formy opodatkowania działalności: skala, podatek liniowy albo ryczałt. Na ryczałcie stawka dla takich przychodów wynosi 3% (art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. e ustawy o ryczałcie), liczona od przychodu. Przy skali lub podatku liniowym istotne jest, co można zaliczyć do kosztów, m.in. czy i w jakim zakresie wydatek na wykup może pomniejszyć przychód. Interpretacje bywają tu różne, więc ustal to z księgowym. Szerzej opisuje to artykuł sprzedaż po wykupie a podatek.
Formalności przy sprzedaży
- Dokumenty Przygotuj dokument sprzedaży (faktura, jeśli sprzedajesz w ramach firmy, albo umowa kupna-sprzedaży przy sprzedaży prywatnej), dowód rejestracyjny i kartę pojazdu, jeśli była wydana.
- Zgłoszenie zbycia Zawiadom starostę o zbyciu pojazdu w ustawowym terminie (obecnie 30 dni); możesz to zrobić przez gov.pl.
- Ubezpieczenie OC Polisa przechodzi na nabywcę; poinformuj ubezpieczyciela o sprzedaży.
- Rozliczenie podatku Ujmij przychód w ewidencji (jeśli to przychód z działalności) i zapłać zaliczkę lub ryczałt w terminie.
Czytaj dalej
Zobacz też
Wartość wykupu
Wartość wykupu (rezydualna) w leasingu: niski czy wysoki wykup, wpływ na raty, hipotetyczna wartość netto, amortyzacja po wykupie i sprzedaż przedmiotu.Przedłużenie umowy
Dalsze używanie przedmiotu po okresie leasingu zamiast wykupu: jak wygląda przedłużenie lub kolejna umowa, co jest kosztem, VAT i kiedy taki wariant się opłaca.Wykup przez inną osobę
Wykup przedmiotu leasingu przez inną osobę niż strona umowy: zgoda leasingodawcy, faktura dla nabywcy, odstępne, VAT i PIT oraz wykup przez wspólnika.Zwrot przedmiotu
Jak oddać przedmiot po leasingu bez wykupu: termin i miejsce zwrotu, protokół, ocena stanu, normalne zużycie a uszkodzenia i dodatkowe obciążenia.
Pytania
Najczęstsze pytania
Czy 6 lat dotyczy też auta z leasingu finansowego?
Art. 14 ust. 2 pkt 19 odnosi się do przedmiotów używanych na podstawie leasingu operacyjnego. Przy leasingu finansowym auto od początku jest Twoim środkiem trwałym, więc jego sprzedaż po wycofaniu z firmy rozlicza się według zasad dla składników majątku firmy (również z okresem 6 lat z art. 10 ust. 2 pkt 3).
Czy mogę sprzedać auto wykupione prywatnie bez faktury?
Jeśli sprzedaż nie podlega VAT, wystarczy umowa kupna-sprzedaży. Kupujący zapłaci wtedy PCC, jeśli sprzedaż nie jest objęta VAT. Przychód w PIT rozliczasz niezależnie od formy dokumentu.
Czy przy sprzedaży trzeba spłacić coś firmie leasingowej?
Nie, jeśli wykup został w pełni rozliczony i jesteś właścicielem. Przed wykupem sprzedać auto może tylko firma leasingowa jako właściciel.