Krótka odpowiedź
Przedmiot leasingu może wykupić osoba, którą wskażesz, jeśli zgodzi się na to firma leasingowa. Sprzedawcą jest wtedy firma leasingowa i to ona wystawia fakturę na nabywcę. Ty niczego nie sprzedajesz, ale jeśli otrzymujesz od firmy leasingowej lub nabywcy pieniądze za „odstąpienie” wykupu, jest to Twój przychód. W spółce wykup przez wspólnika czy członka zarządu jest właśnie wykupem przez inną osobę – spółka nie ma majątku prywatnego.
Szukasz leasingu dla firmy?
Opisz przedmiot i firmę – zapytanie trafi do firm leasingowych, które finansują taki przedmiot.
Jak to wygląda w praktyce
Umowa leasingu daje prawo wykupu Tobie jako stronie umowy. Większość firm leasingowych dopuszcza jednak na Twój wniosek sprzedaż przedmiotu innej osobie. Typowe przypadki:
- wspólnik, członek zarządu lub pracownik spółki chce kupić samochód służbowy,
- chcesz, by auto kupił członek Twojej rodziny,
- znalazłeś kupca, a sam nie potrzebujesz przedmiotu,
- przedmiot ma przejąć inna firma (np. powiązana).
- Wniosek Wskazujesz nabywcę i prosisz o zgodę na sprzedaż.
- Ocena Firma leasingowa weryfikuje nabywcę (m.in. zgodnie z przepisami o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy) i ustala cenę: kwotę wykupu z umowy albo inną kwotę.
- Rozliczenie umowy Musisz spłacić wszystkie raty i należności; umowa kończy się przed sprzedażą lub w tym samym czasie.
- Faktura i dokumenty Firma leasingowa wystawia fakturę na nabywcę i przekazuje mu dokumenty przedmiotu.
Za taką operację firmy leasingowe pobierają zwykle opłatę z tabeli opłat – zobacz opłaty w trakcie umowy leasingu.
Skutki dla Ciebie
Nie jesteś stroną sprzedaży, więc nie wystawiasz faktury i nie rozpoznajesz przychodu ze zbycia przedmiotu. W VAT nie dokonujesz dostawy ani usługi; jeśli wykup łączy się ze skróceniem umowy, wcześniej odliczony VAT od rat co do zasady nie wymaga korekty (tak np. Dyrektor KIS w interpretacji z 25 stycznia 2021 r., 0111-KDIB3–1.4012.807.2020.4.IK).
Inaczej jest, gdy otrzymujesz pieniądze. Jeśli po upływie podstawowego okresu umowy firma leasingowa sprzedaje przedmiot osobie trzeciej i wypłaca Ci uzgodnioną kwotę z tytułu spłaty jego wartości, kwota ta jest Twoim przychodem w dniu jej otrzymania (art. 23d ust. 2 ustawy o PIT, art. 17d ustawy o CIT). Przychodem będzie też np. odstępne zapłacone przez nabywcę.
Skutki dla nabywcy
Nabywca kupuje przedmiot od firmy leasingowej jak od każdego sprzedawcy: płaci cenę z VAT, a jeśli jest czynnym podatnikiem VAT i kupuje do firmy, może odliczyć VAT na zwykłych zasadach. PCC nie występuje, bo sprzedaż jest opodatkowana VAT.
Gdy nabywca to pracownik lub wspólnik, a cena wyraźnie odbiega od wartości rynkowej, organy podatkowe mogą badać, czy nie powstało przysporzenie (np. przychód ze stosunku pracy albo z tytułu nieodpłatnego świadczenia) i czy transakcja nie jest powiązana z korzyścią po stronie spółki. Przed taką transakcją porozmawiaj z doradcą podatkowym.
Wykup przez wspólnika lub członka zarządu spółki
Spółka nie ma „majątku prywatnego”, więc nie może wykupić auta na cele prywatne wspólnika. Do wyboru są najczęściej:
| Wariant | Opis |
|---|---|
| Wykup przez spółkę, potem sprzedaż wspólnikowi | spółka rozpoznaje przychód ze sprzedaży, VAT na fakturze dla wspólnika |
| Wykup bezpośrednio przez wspólnika | za zgodą firmy leasingowej; spółka nie sprzedaje przedmiotu |
| Cesja umowy na wspólnika przed końcem | wspólnik przejmuje umowę i sam wykupuje – zobacz cesja umowy leasingu |
Przy transakcjach z podmiotami powiązanymi znaczenie mają ceny rynkowe. Zasady dla JDG opisuje artykuł wykup samochodu na cele prywatne.
Czytaj dalej
Zobacz też
Zwrot przedmiotu
Jak oddać przedmiot po leasingu bez wykupu: termin i miejsce zwrotu, protokół, ocena stanu, normalne zużycie a uszkodzenia i dodatkowe obciążenia.Wcześniejszy wykup
Wcześniejszy wykup przedmiotu leasingu: jak liczy się kwotę, dlaczego liczy się minimalny okres umowy (dla aut 24 mies.) i jak zrobić to bezpiecznie.Kolejny leasing
Co po zakończeniu leasingu: nowy leasing na wymianę przedmiotu, finansowanie wykupu, leasing zwrotny wykupionego przedmiotu i rola historii płatności.Wykup po leasingu
Jak wygląda wykup po zakończeniu leasingu: termin, faktura, przeniesienie własności, wykup na firmę lub prywatnie, amortyzacja i VAT. Wykup krok po kroku.
Pytania
Najczęstsze pytania
Czy firma leasingowa może odmówić sprzedaży innej osobie?
Tak. Prawo wykupu przysługuje Tobie, a sprzedaż innej osobie wymaga zgody właściciela przedmiotu. Firma leasingowa może też postawić warunki, np. dotyczące ceny lub weryfikacji nabywcy.
Czy członek rodziny kupujący auto z leasingu zapłaci podatek?
Kupując od firmy leasingowej za cenę z faktury, nie płaci PCC ani podatku od darowizny. Wątpliwości mogą się pojawić, gdy dopłacasz za nabywcę lub cena jest symboliczna; wtedy warto ocenić skutki z doradcą.
Czy przy wykupie przez inną osobę obowiązuje zasada 6 lat?
Zasada z art. 14 ust. 2 pkt 19 ustawy o PIT dotyczy zbycia przedmiotu przez przedsiębiorcę, który używał go w działalności na podstawie leasingu. Nabywca, który nie był stroną umowy leasingu, rozlicza późniejszą sprzedaż według własnej sytuacji.