Krótka odpowiedź
Wartość wykupu (nazywana też wartością końcową lub rezydualną) to cena, za którą możesz nabyć przedmiot po zakończeniu leasingu. Im wyższa, tym niższe raty i większy wydatek na końcu. W umowie i dalej w tekście nazywamy ją kwotą wykupu. Przepisy nie wyznaczają jej minimum, ale gdy cena jest niższa od tzw. hipotetycznej wartości netto, przychód firmy leasingowej ustala się według wartości rynkowej. Dlatego firmy leasingowe biorą ten mechanizm pod uwagę przy kalkulacji.
Szukasz leasingu dla firmy?
Opisz przedmiot i firmę – zapytanie trafi do firm leasingowych, które finansują taki przedmiot.
Jak wykup wpływa na raty
W leasingu operacyjnym suma opłat (wstępnej, rat i wykupu) musi pokryć co najmniej wartość początkową przedmiotu, a cenę wykupu wlicza się do tej sumy, gdy umowa określa cenę wykupu (art. 23j ust. 1 ustawy o PIT, art. 17j ustawy o CIT). Każda złotówka przeniesiona do wykupu to mniej do spłaty w ratach.
Wysoki wykup obniża raty, ale nie zmniejsza kosztu finansowania, bo odsetki naliczane są od wyższego kapitału przez cały okres umowy. Ten wariant opisuje strona leasing z wysokim wykupem.
Hipotetyczna wartość netto – dlaczego firmy jej pilnują
Art. 23c ustawy o PIT i art. 17c ustawy o CIT dotyczą finansującego, czyli firmy leasingowej: jeśli po upływie podstawowego okresu umowy sprzedaje Ci przedmiot, jej przychodem jest cena z umowy sprzedaży. Jeżeli jednak cena jest niższa od hipotetycznej wartości netto, przychód ustala się według wartości rynkowej.
Hipotetyczna wartość netto to wartość początkowa pomniejszona o odpisy, jakie przypadałyby przy amortyzacji metodą degresywną ze współczynnikiem 3 (art. 23a pkt 6 ustawy o PIT, art. 17a pkt 6 ustawy o CIT), czyli wartość „zamortyzowana szybciej niż zwykle”. Przy kalkulacji wykupu firmy leasingowe uwzględniają ten mechanizm, stąd różnice w minimalnych wykupach dla różnych okresów umowy i rodzajów przedmiotów. Konkretne zasady zależą od firmy.
Co wykup oznacza dla Ciebie później
- Amortyzacja Przy wykupie na firmę cena wykupu jest zwykle wartością początkową środka trwałego. Niska kwota oznacza niewielkie odpisy – zobacz amortyzacja po wykupie.
- VAT Faktura za wykup zawiera VAT; przy aucie osobowym w użytku mieszanym odliczasz zwykle 50%.
- Sprzedaż Niska cena wykupu oznacza niski koszt przy sprzedaży, więc przychód ze sprzedaży w okresie 6 lat będzie opodatkowany prawie w całości.
- Limit dla aut osobowych Opłata za wykup nie jest objęta limitem kosztów leasingu, bo limit dotyczy części rat spłacającej wartość auta.
Wykup a cena rynkowa
Kwota wykupu bywa znacznie niższa od wartości rynkowej przedmiotu, zwłaszcza przy samochodach, które po 3–4 latach są warte wyraźnie więcej niż symboliczny wykup. To efekt konstrukcji umowy, a nie „prezent” od firmy leasingowej: różnicę zapłaciłeś w ratach.
Czy niska cena wykupu może rodzić przychód po Twojej stronie, było przedmiotem sporów. Przy standardowym wykupie na warunkach z umowy organy podatkowe zwykle nie kwestionują ceny, ale przy nietypowych rozwiązaniach (np. wykup przez osobę powiązaną za symboliczną kwotę) warto skonsultować się z doradcą.
Czytaj dalej
Zobacz też
Przedłużenie umowy
Dalsze używanie przedmiotu po okresie leasingu zamiast wykupu: jak wygląda przedłużenie lub kolejna umowa, co jest kosztem, VAT i kiedy taki wariant się opłaca.Wykup przez inną osobę
Wykup przedmiotu leasingu przez inną osobę niż strona umowy: zgoda leasingodawcy, faktura dla nabywcy, odstępne, VAT i PIT oraz wykup przez wspólnika.Zwrot przedmiotu
Jak oddać przedmiot po leasingu bez wykupu: termin i miejsce zwrotu, protokół, ocena stanu, normalne zużycie a uszkodzenia i dodatkowe obciążenia.Wcześniejszy wykup
Wcześniejszy wykup przedmiotu leasingu: jak liczy się kwotę, dlaczego liczy się minimalny okres umowy (dla aut 24 mies.) i jak zrobić to bezpiecznie.
Pytania
Najczęstsze pytania
Czy można zmienić kwotę wykupu w trakcie umowy?
Wymaga to aneksu i zgody firmy leasingowej. Zmiana wpływa na wysokość rat i może mieć skutki podatkowe, więc przed jej wprowadzeniem skonsultuj ją z księgowym.
Jaki wykup wybrać przy samochodzie?
Przy aucie, które zamierzasz wykupić i długo używać, niski wykup upraszcza koniec umowy. Wysoki wykup obniża raty i ma sens, gdy auto chcesz oddać lub sprzedać; musisz jednak mieć środki na wykup albo plan na jego sfinansowanie.
Czy wykup może sfinansować inna firma leasingowa?
Tak, możliwe jest np. sfinansowanie wykupu nowym leasingiem lub pożyczką – zobacz kolejny leasing po wykupie.