Krótka odpowiedź
Od paliwa (benzyny, oleju napędowego, gazu) do pojazdu samochodowego o DMC do 3,5 t odliczasz 50% VAT, jeśli auto jest używane także prywatnie. 100% VAT odliczysz, gdy pojazd służy wyłącznie działalności (ewidencja przebiegu i zgłoszenie VAT-26) albo jego konstrukcja wyklucza użytek prywatny (np. van z jednym rzędem siedzeń, z badaniem dodatkowym i adnotacją w dowodzie). Ta sama zasada obowiązuje dla napraw, części i innych wydatków eksploatacyjnych.
Szukasz leasingu dla firmy?
Opisz przedmiot i firmę – zapytanie trafi do firm leasingowych, które finansują taki przedmiot.
Paliwo w przepisach o VAT
Ustawa o VAT (art. 86a ust. 2 pkt 3) wprost zalicza do wydatków związanych z pojazdami samochodowymi nabycie paliw silnikowych, oleju napędowego i gazu wykorzystywanych do ich napędu, a także naprawy, konserwację i inne towary i usługi związane z eksploatacją. Do tych wydatków stosuje się ograniczenie do 50%, chyba że zachodzi jeden z wyjątków.
| Pojazd | VAT od paliwa |
|---|---|
| Samochód osobowy lub dostawczy do 3,5 t, użytek mieszany | 50% |
| Pojazd do 3,5 t wyłącznie firmowy – ewidencja przebiegu, VAT-26 | 100% |
| Pojazd z jednym rzędem siedzeń i przegrodą (wielozadaniowy, van) albo z kabiną i oddzielną zabudową – badanie dodatkowe i adnotacja | 100% |
| Pojazd specjalny z katalogu ustawy, potwierdzony dokumentami | 100% |
| Pojazd przeznaczony do przewozu co najmniej 10 osób z kierowcą | 100% |
| Pojazd o DMC powyżej 3,5 t | 100% (ograniczenie nie dotyczy) |
Jak kwalifikować pojazdy, opisują artykuły samochód osobowy a ciężarowy i homologacja N1.
Miesięczną różnicę między odliczeniem 50% i 100% dla paliwa, rat i serwisu policzysz w kalkulatorze VAT od samochodu w leasingu.
Warunki 100% odliczenia przy samochodzie osobowym
Jeśli chcesz odliczać pełny VAT od paliwa do samochodu osobowego, musisz spełnić warunki dla całego pojazdu. Nie można wybrać 100% tylko dla paliwa:
- Zasady używania Ustal wewnętrzne zasady (regulamin), które wykluczają użycie prywatne, np. parkowanie na terenie firmy, przekazywanie kluczy.
- Ewidencja przebiegu Prowadź ją od pierwszego dnia używania auta wyłącznie w działalności; przy każdej trasie: data, cel, opis, kilometry, kierowca. Zobacz, co musi zawierać ewidencja przebiegu pojazdu.
- VAT-26 Złóż informację o pojeździe w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym poniosłeś pierwszy wydatek związany z pojazdem (nie później niż w dniu przesłania pliku JPK za ten okres). Spóźnione złożenie oznacza, że pojazd uznaje się za wyłącznie firmowy dopiero od miesiąca złożenia.
- Konsekwencja Nawet jedna jazda prywatna jest sprzeczna z deklaracją. Zobacz, jak rozliczyć prywatne użycie samochodu firmowego.
Wszystkie warunki opisuje artykuł odliczenie 100% VAT i VAT-26.
Ładowanie samochodu elektrycznego
Energia elektryczna do ładowania auta to również wydatek związany z jego eksploatacją, więc zasada 50% lub 100% działa tak samo jak przy paliwie. Problemem bywa dokumentacja. Faktura ze stacji ładowania jest prosta, ale ładowanie w domu lub w siedzibie firmy, gdzie prąd służy także innym celom, wymaga sposobu na wyodrębnienie zużycia (np. osobny licznik lub ładowarka z pomiarem). Rozwiązanie ustal z księgowym.
Dokumentowanie zakupów paliwa
- Faktura – do odliczenia VAT potrzebujesz faktury, w 2026 r. co do zasady w KSeF. Czy w Twojej sytuacji wystarczy paragon z NIP, sprawdź z księgowym, bo zasady zmieniały się wraz z wdrażaniem KSeF.
- Numer rejestracyjny – przy kilku autach ułatwia przypisanie wydatku do pojazdu (i do 50% lub 100%).
- Karty paliwowe – zbiorcza faktura za okres rozliczeniowy, limity i raporty dla floty.
Zobacz też, jak działa KSeF a faktury leasingowe.
Czytaj dalej
Zobacz też
Rejestracja i ubezpieczenie
Kto rejestruje auto w leasingu, co jest w dowodzie rejestracyjnym, OC i AC wymagane umową, cesja polisy, GAP oraz składki AC w kosztach.Mandat z fotoradaru
Fotoradar a auto z leasingu: wezwanie do leasingodawcy, wskazanie Twojej firmy i kierowcy, opłata za obsługę wezwania i koszty mandatu.Wyjazd za granicę
Wyjazd za granicę autem z leasingu: upoważnienie leasingodawcy, Zielona Karta poza UE, zakres AC i assistance, opłaty drogowe i mandaty.Wymiana auta
Jak wymienić samochód przed końcem leasingu: cesja umowy na inną firmę, wcześniejszy wykup, przedterminowe zakończenie, nowy leasing. Koszty i skutki podatkowe.
Pytania
Najczęstsze pytania
Czy na ryczałcie odliczę VAT od paliwa?
Tak, jeśli jesteś czynnym podatnikiem VAT. Ryczałt dotyczy podatku dochodowego – zasady VAT (50% lub 100%) stosuje się niezależnie od formy opodatkowania.
Czy paliwo do auta pracownika w ryczałcie za prywatne jazdy wpływa na VAT?
Gdy pracownik korzysta z auta prywatnie, pojazd jest w użytku mieszanym, więc odliczasz 50% VAT od paliwa. Rozliczenie po stronie pracownika opisuje artykuł samochód w leasingu dla pracownika.
Czy mogę odliczyć 100% VAT od paliwa, a 50% od rat?
Nie. Sposób wykorzystywania dotyczy pojazdu jako całości, więc ten sam procent stosuje się do rat leasingu, paliwa i innych wydatków związanych z tym autem.