Krótka odpowiedź
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych pobiera się bez pomniejszania przychodu o koszty (art. 12 ust. 2 ustawy o ryczałcie), więc opłaty leasingowe nie obniżają podatku dochodowego. Jeśli jesteś czynnym podatnikiem VAT, możesz jednak odliczać VAT z faktur leasingowych. Sprzedaż przedmiotu wykupionego z leasingu operacyjnego przed upływem 6 lat jest opodatkowana ryczałtem 3% od przychodu.
Szukasz leasingu dla firmy?
Opisz przedmiot i firmę – zapytanie trafi do firm leasingowych, które finansują taki przedmiot.
Dlaczego raty nie obniżają podatku
Na skali podatkowej i podatku liniowym raty leasingu operacyjnego są kosztem, który zmniejsza dochód i podatek. Na ryczałcie podstawą opodatkowania jest przychód – koszty działalności, w tym leasing, amortyzacja czy paliwo, nie mają wpływu na wysokość podatku.
Z tego samego powodu na ryczałcie nie ma znaczenia podatkowy podział na leasing operacyjny i finansowy ani limity kosztów dla samochodów osobowych (100 000, 150 000 i 225 000 zł). Te zasady dotyczą podatników, którzy rozliczają koszty – zobacz leasing a skala i podatek liniowy.
Nie oznacza to, że ryczałt jest gorszy – stawki ryczałtu są niższe niż stawki na skali i podatku liniowym. Wybór formy opodatkowania zależy od całej struktury kosztów firmy i warto go przeliczyć z księgowym, zanim zmienisz formę na kolejny rok.
Co zyskujesz na leasingu, będąc na ryczałcie
- Odliczenie VAT – jako czynny podatnik VAT na ryczałcie odliczasz VAT z opłaty wstępnej i rat jak każdy inny podatnik VAT. Przy samochodach osobowych to 50% albo 100% VAT, zależnie od sposobu użytkowania (art. 86a ustawy o VAT). Zobacz odliczenie 50% VAT.
- Finansowanie bez zamrażania gotówki – płacisz w ratach zamiast jednorazowo.
- Prostsze rozliczenia – nie prowadzisz ewidencji środków trwałych dla przedmiotu, który jest własnością firmy leasingowej. Dla własnych składników majątku prowadzisz jednak wykaz środków trwałych.
Leasing na ryczałcie wybierają często specjaliści na kontraktach B2B – zobacz leasing dla programistów B2B. Jak firmy leasingowe oceniają przedsiębiorców rozliczających się ryczałtem, opisuje strona leasing dla firmy na ryczałcie.
Sprzedaż po wykupie – ryczałt 3%
Sprzedaż rzeczy ruchomej używanej w działalności na podstawie umowy leasingu operacyjnego jest przychodem z działalności (art. 14 ust. 2 pkt 19 ustawy o PIT) – także po wykupie na cele prywatne, jeśli od wycofania z firmy nie upłynęło 6 lat (art. 10 ust. 2 pkt 4). Na ryczałcie taki przychód jest opodatkowany stawką 3% (art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. e ustawy o ryczałcie), bez odliczania kosztów, w tym ceny wykupu.
Zasadę 6 lat i różnice między formami opodatkowania opisuje artykuł sprzedaż po wykupie a podatek.
Na co uważać
Jeśli auto z leasingu jest w firmie i jesteś czynnym podatnikiem VAT, jego sprzedaż podlega też VAT – zwykle 23%, jeśli przy wykupie odliczyłeś podatek. Przy zmianie sposobu używania samochodu (np. z wyłącznie firmowego na mieszany) może być konieczna korekta VAT przy zmianie przeznaczenia.
Składka zdrowotna na ryczałcie zależy od progów rocznego przychodu, a nie od dochodu – leasing jej nie obniża. Przychód ze sprzedaży przedmiotu po wykupie może natomiast wpłynąć na roczny przychód; jego znaczenie dla składki zdrowotnej ustal z księgowym.
Czytaj dalej
Zobacz też
Skala i podatek liniowy
Jak raty leasingu obniżają podatek w JDG na skali (12% i 32%) i na podatku liniowym (19%) oraz wpływ na składkę zdrowotną. Przykłady dla 10 000 zł kosztów.Leasing w spółce (CIT)
Jak spółka z o.o. rozlicza leasing w CIT: warunki kosztów, stawki 9% i 19%, limity dla samochodów, księgi rachunkowe a podatek oraz leasing na estońskim CIT.Ubezpieczenie w kosztach
Czy składki AC, OC i GAP za auto w leasingu są kosztem? Limit 150 000 zł dla ubezpieczeń w 2026 r., wyłączenie z limitu rat, refaktura i ubezpieczenie maszyn.Eksploatacja – 75%
Paliwo, serwis i naprawy auta osobowego z leasingu: kiedy są kosztem w 75%, a kiedy w 100%, jak liczyć z nieodliczonym VAT i jakie warunki trzeba spełnić.
Pytania
Najczęstsze pytania
Czy na ryczałcie lepszy jest leasing operacyjny czy finansowy?
Dla podatku dochodowego to bez znaczenia, bo nie rozliczasz kosztów. Różnica dotyczy VAT: w leasingu finansowym VAT od całej wartości przedmiotu płacisz na początku umowy, w operacyjnym – z każdą ratą.
Czy na ryczałcie mogę odliczyć 100% VAT od auta?
Tak, na tych samych zasadach co inni podatnicy VAT: przy użytku wyłącznie firmowym, po złożeniu informacji VAT-26 i z prowadzoną ewidencją przebiegu pojazdu.
Czy przejście na podatek liniowy pozwoli rozliczyć raty?
Tak – od roku, w którym rozliczasz się podatkiem liniowym (albo według skali), raty płacone w tym roku są kosztem. Zmiana formy opodatkowania ma jednak skutki dla całej firmy, więc decyzję poprzedź wyliczeniem.