Leasing samochodu osobowego w JDG – przykład z limitem 2026
Spalinowy samochód za 150 000 zł netto w jednoosobowej firmie, użytek mieszany. Rata wynosi ok. 2 760 zł netto, a przez limit 100 000 zł ok. 53 800 zł opłat nie trafi do kosztów podatkowych.
Opracowanie: redakcja Leasfera · Aktualizacja:
Krótka odpowiedź
Przy samochodzie spalinowym za 150 000 zł netto i limicie 100 000 zł w kosztach podatkowych zmieści się ok. 59,8% części kapitałowej opłat. W przykładzie z całej umowy do kosztów trafi ok. 110 800 zł, a ok. 53 800 zł będzie poza kosztami.
Szukasz leasingu dla firmy?
Opisz przedmiot i firmę – zapytanie trafi do firm leasingowych, które finansują taki przedmiot.
Założenia przykładu
Właściciel jednoosobowej działalności rozlicza się podatkiem liniowym 19% i jest czynnym podatnikiem VAT. Samochód jest używany także prywatnie, więc odlicza 50% VAT. Emisja CO2 auta wynosi 50 g/km lub więcej – obowiązuje limit 100 000 zł.
| Założenie | Wartość |
|---|---|
| Cena samochodu netto | 150 000 zł |
| Opłata wstępna (10%) | 15 000 zł |
| Okres | 48 mies. |
| Wykup (20%) | 30 000 zł |
| Oprocentowanie (założenie do przykładu, nie stawka rynkowa) | 8% rocznie |
| Raty | równe, płatne z dołu |
| Odliczenie VAT | 50% |
| Limit kosztów (emisja od 50 g/km) | 100 000 zł |
Rata i koszt finansowania
| Wynik | Kwota |
|---|---|
| Rata netto | ok. 2 763 zł |
| Rata brutto (VAT 23%) | ok. 3 399 zł |
| Suma 48 rat netto | ok. 132 641 zł |
| Suma opłat (opłata wstępna + raty + wykup) | ok. 177 641 zł (ok. 118,4%) |
| Odsetki łącznie | ok. 27 641 zł |
Z VAT w opłacie wstępnej i ratach (ok. 33 958 zł) odliczysz połowę – ok. 16 979 zł. Druga połowa zwiększa wydatki, które rozliczasz w kosztach.
Ile wejdzie w koszty
Limit dotyczy części opłat spłacającej wartość auta – opłaty wstępnej i części kapitałowej rat. Proporcję liczy się od ceny netto powiększonej o nieodliczony VAT.
Przy podatku liniowym 19% koszty z leasingu obniżą podatek o ok. 21 000 zł w całym okresie umowy. Kwota poza limitem oznacza ok. 10 200 zł podatku, którego nie da się w ten sposób obniżyć. Wyliczenie nie uwzględnia składki zdrowotnej ani wydatków eksploatacyjnych (paliwo, serwis), które przy użytku mieszanym są kosztem w 75%.
Opłata za wykup (30 000 zł) nie podlega limitowi z leasingu – po wykupie auto staje się Twoją własnością. Dalsze skutki, w tym sprzedaż po wykupie, zależą od tego, co zrobisz z autem – zobacz wykup samochodu na cele prywatne.
Jeśli wybierasz podobne auto, wyślij zapytanie z parametrami z przykładu – w formularzu zmienisz cenę i okres.
Co zmienia wynik
- Tańszy samochód – przy cenie do ok. 89 700 zł netto (z nieodliczoną połową VAT to ok. 100 000 zł) limit nie ogranicza kosztów.
- Hybryda plug-in z emisją poniżej 50 g/km – limit 150 000 zł, czyli proporcja blisko 90% przy tej samej cenie.
- Samochód elektryczny – limit 225 000 zł. Zobacz samochód elektryczny w spółce.
- 100% VAT – wymaga użytku wyłącznie firmowego, zgłoszenia VAT-26 i ewidencji przebiegu.
Własne dane sprawdzisz w kalkulatorze limitu kosztów samochodu, a więcej o leasingu aut przeczytasz na stronach leasing samochodów osobowych i leasing dla JDG.
Czytaj dalej
Zobacz też
Auto elektryczne w spółce
Przykład leasingu auta elektrycznego za 240 000 zł netto w spółce z o.o.: rata, VAT 50%, limit 225 000 zł i koszty podatkowe przy CIT 19% lub 9%.Auto dostawcze na ryczałcie
Przykład leasingu auta dostawczego za 160 000 zł netto w firmie na ryczałcie: rata, VAT do odliczenia, brak kosztów podatkowych i co liczyć przed podpisaniem.Koparka w leasingu
Przykład leasingu nowej koparki za 400 000 zł netto w spółce budowlanej: opłata wstępna 20%, 60 rat, wykup 1%, koszty w leasingu operacyjnym i VAT w finansowym.Ciągnik siodłowy
Przykład leasingu ciągnika siodłowego za 450 000 zł netto: rata przy wykupie 1, 10 i 20%, suma opłat, koszty w leasingu operacyjnym i ocena przewoźnika.
Pytania
Najczęstsze pytania
Czy na skali podatkowej wynik będzie inny?
Proporcja i kwoty w kosztach są takie same, zmienia się tylko oszczędność podatku – zależy od stawki 12% lub 32%, w której rozliczasz dochód.
Czy krótszy okres umowy zmieni limit?
Nie zmieni proporcji. Zmieni rozłożenie kosztów w czasie i sumę odsetek, które są kosztem w całości. Okres musi wynosić co najmniej 24 miesiące, by zachować zasady leasingu operacyjnego.