Leasing auta dostawczego na ryczałcie – przykład z VAT
Firma remontowa na ryczałcie bierze w leasing auto dostawcze za 160 000 zł netto. Rata wynosi ok. 3 040 zł netto i nie obniża podatku dochodowego, ale VAT z opłat (ok. 39 000 zł) czynny podatnik VAT może odliczyć.
Opracowanie: redakcja Leasfera · Aktualizacja:
Krótka odpowiedź
Na ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych podatek płacisz od przychodu, więc raty leasingu nie obniżają podatku dochodowego. W przykładzie auto dostawcze za 160 000 zł netto kosztuje łącznie ok. 185 700 zł netto, a VAT z opłat (ok. 39 000 zł) czynny podatnik VAT może odliczyć, jeśli spełnia warunki.
Szukasz leasingu dla firmy?
Opisz przedmiot i firmę – zapytanie trafi do firm leasingowych, które finansują taki przedmiot.
Założenia przykładu
Jednoosobowa firma remontowa rozlicza się ryczałtem i jest czynnym podatnikiem VAT. Bierze w leasing nowe auto dostawcze. Zakładamy, że pojazd spełnia warunki pełnego odliczenia VAT dla pojazdów o konstrukcji wykluczającej użytek prywatny – to trzeba potwierdzić w dokumentach pojazdu (zobacz homologacja N1).
| Założenie | Wartość |
|---|---|
| Cena auta netto | 160 000 zł |
| Opłata wstępna (15%) | 24 000 zł |
| Okres | 48 mies. |
| Wykup (10%) | 16 000 zł |
| Oprocentowanie (założenie do przykładu, nie stawka rynkowa) | 8% rocznie |
| Raty | równe, płatne z dołu |
Wyniki
| Wynik | Kwota |
|---|---|
| Rata netto | ok. 3 036 zł |
| Rata brutto (VAT 23%) | ok. 3 735 zł |
| Suma 48 rat netto | ok. 145 738 zł |
| Suma opłat (opłata wstępna + raty + wykup) | ok. 185 738 zł (ok. 116,1%) |
| Odsetki łącznie | ok. 25 738 zł |
| VAT od opłaty wstępnej i rat | ok. 39 040 zł |
| VAT od wykupu | ok. 3 680 zł |
Co oznacza ryczałt w tym przykładzie
Na ryczałcie nie ma kosztów uzyskania przychodu, więc z punktu widzenia podatku dochodowego nie ma znaczenia, czy auto jest w leasingu operacyjnym, finansowym, czy kupione za gotówkę. Liczy się:
- miesięczne obciążenie – ok. 3 036 zł netto, przy czym VAT z raty (ok. 698 zł) odzyskujesz w rozliczeniu VAT,
- łączny koszt finansowania – ok. 25 700 zł odsetek w porównaniu z zakupem za gotówkę,
- płynność – zamiast 160 000 zł na start płacisz 24 000 zł netto.
Dlatego dla firmy na ryczałcie najważniejsze jest porównanie leasingu z kredytem lub gotówką pod kątem kosztu odsetek i płynności. Pomoże artykuł leasing czy gotówka.
Jeśli planujesz podobny zakup, wyślij zapytanie z parametrami z przykładu – w formularzu podasz też formę prawną i opodatkowanie.
Na co uważać
- Sprzedaż po wykupie – na ryczałcie sprzedaż składnika majątku używanego w działalności może rodzić przychód opodatkowany. Zasady i terminy sprawdź z księgowym, zobacz też leasing na ryczałcie.
- Ocena przez firmę leasingową – przy ryczałcie nie ma pełnej księgowości ani KPiR, więc firma leasingowa ocenia głównie przychody i ewidencję. Więcej na stronie leasing dla firm na ryczałcie.
- Pełne odliczenie VAT – zależy od spełnienia warunków konstrukcyjnych pojazdu albo użytku wyłącznie firmowego. W razie wątpliwości przyjmij 50%.
Inne parametry policzysz w kalkulatorze raty leasingu. Więcej o pojazdach na stronie leasing samochodów dostawczych.
Czytaj dalej
Zobacz też
Koparka w leasingu
Przykład leasingu nowej koparki za 400 000 zł netto w spółce budowlanej: opłata wstępna 20%, 60 rat, wykup 1%, koszty w leasingu operacyjnym i VAT w finansowym.Ciągnik siodłowy
Przykład leasingu ciągnika siodłowego za 450 000 zł netto: rata przy wykupie 1, 10 i 20%, suma opłat, koszty w leasingu operacyjnym i ocena przewoźnika.Ciągnik z ratami sezonowymi
Przykład leasingu ciągnika rolniczego za 400 000 zł netto: raty miesięczne a raty płatne dwa razy w roku po zbiorach. Porównanie obciążenia i łącznych odsetek.Obrabiarka CNC
Przykład leasingu centrum obróbczego CNC za 800 000 zł netto w spółce z o.o.: rata, suma opłat, koszty w leasingu operacyjnym i VAT w finansowym.
Pytania
Najczęstsze pytania
Czy na ryczałcie lepszy jest leasing z niskim czy wysokim wykupem?
Podatkowo bez różnicy. Niski wykup oznacza wyższe raty i mniejszą kwotę na koniec, wysoki – odwrotnie, przy wyższych łącznych odsetkach.
Czy na ryczałcie i zwolnieniu z VAT też wezmę auto w leasing?
Tak, ale wtedy VAT jest dla Ciebie kosztem – porównuj kwoty brutto. Zobacz leasing dla firmy zwolnionej z VAT.