Leasing zwrotny maszyn – przykład pozyskania gotówki
Spółka produkcyjna sprzedaje firmie leasingowej maszyny wycenione na 600 000 zł netto i dalej z nich korzysta. Do dyspozycji zostaje ok. 480 000 zł, a 48 rat po ok. 11 600 zł netto kosztuje łącznie ok. 83 400 zł odsetek.
Opracowanie: redakcja Leasfera · Aktualizacja:
Krótka odpowiedź
W przykładzie spółka sprzedaje maszyny wycenione na 600 000 zł netto, a po potrąceniu opłaty wstępnej 20% otrzymuje do dyspozycji ok. 480 000 zł netto. Spłaca je 48 ratami po ok. 11 612 zł netto, a łączny koszt finansowania wynosi ok. 83 400 zł.
Szukasz leasingu dla firmy?
Opisz przedmiot i firmę – zapytanie trafi do firm leasingowych, które finansują taki przedmiot.
Założenia przykładu
Spółka produkcyjna potrzebuje środków na zakup materiałów do dużego kontraktu. Ma kilka maszyn kupionych kilka lat temu, z odliczonym VAT przy zakupie. Firma leasingowa odkupuje je według wyceny rzeczoznawcy i oddaje spółce w leasing operacyjny. W przykładzie firma leasingowa odkupuje maszyny po pełnej wycenie. W praktyce cena bywa niższa (np. 70–80% wyceny) – wtedy gotówki jest mniej.
| Założenie | Wartość |
|---|---|
| Wycena maszyn (cena sprzedaży netto) | 600 000 zł |
| Opłata wstępna (20%), potrącona z ceny | 120 000 zł |
| Okres | 48 mies. |
| Wykup (1%) | 6 000 zł |
| Oprocentowanie (założenie do przykładu, nie stawka rynkowa) | 8% rocznie |
| Raty | równe, płatne z dołu |
Ile gotówki dostaje spółka
Przykład zakłada, że sprzedaż maszyn podlega VAT 23%, bo przy ich zakupie spółka odliczyła VAT. Przy innej historii przedmiotu (np. zakup bez VAT) rozliczenie może wyglądać inaczej – potwierdź je z księgowym.
Masz maszyny o podobnej wartości? Wyślij zapytanie o leasing zwrotny i w opisie przedmiotu zaznacz, że chodzi o odkup Twoich maszyn.
Rata i koszt
| Wynik | Kwota |
|---|---|
| Rata netto | ok. 11 612 zł |
| Rata brutto (VAT 23%) | ok. 14 282 zł |
| Suma 48 rat netto | ok. 557 363 zł |
| Suma opłat (opłata wstępna + raty + wykup) | ok. 683 363 zł (ok. 113,9%) |
| Koszt finansowania (odsetki) | ok. 83 363 zł |
Z punktu widzenia spółki pozyskała ok. 480 000 zł i odda je w ratach wraz z ok. 83 400 zł odsetek oraz wykupem 6 000 zł. To odpowiada kosztowi finansowania przy założonym oprocentowaniu 8%.
Podatki – na co uważać
- Sprzedaż maszyn – przychodem jest cena sprzedaży, a kosztem niezamortyzowana część wartości maszyn. Jeśli maszyny są w dużej części zamortyzowane, sprzedaż zwiększy dochód w roku transakcji.
- Raty w leasingu operacyjnym – opłata wstępna i raty netto są zwykle kosztem podatkowym. Gdy przedmiot był wcześniej Twoją własnością, mogą obowiązywać szczególne zasady – sprawdź je z księgowym.
- Wycena – firma leasingowa odkupi maszyny według własnej oceny wartości rynkowej, a nie według wartości księgowej.
Więcej o samej formie: leasing zwrotny. Jeśli rozważasz kredyt zamiast leasingu zwrotnego, przeczytaj leasing zwrotny czy kredyt obrotowy.
Kiedy leasing zwrotny ma sens
- firma ma wartościowe, płynne maszyny bez obciążeń,
- potrzebuje gotówki na rozwój lub kontrakt, a kredyt jest niedostępny lub droższy,
- maszyny będą używane przez cały okres umowy.
Przy maszynach mocno wyeksploatowanych lub nietypowych wycena może okazać się zbyt niska, by transakcja się opłacała. Zobacz też wycena przedmiotu leasingu i kalkulator raty leasingu.
Czytaj dalej
Zobacz też
Flota 3 aut dostawczych
Przykład leasingu trzech aut dostawczych po 140 000 zł netto: rata za auto i za flotę, suma opłat, koszty podatkowe i co daje umowa ramowa lub limit leasingowy.Wyposażenie restauracji
Przykład leasingu wyposażenia kuchni restauracji za 180 000 zł netto: rata, suma opłat, koszty podatkowe i na co zwracają uwagę firmy leasingowe w gastronomii.Samochód osobowy w JDG
Przykład leasingu auta osobowego za 150 000 zł netto w JDG na podatku liniowym: rata, VAT 50%, limit 100 000 zł i jaka część rat trafi do kosztów.Auto elektryczne w spółce
Przykład leasingu auta elektrycznego za 240 000 zł netto w spółce z o.o.: rata, VAT 50%, limit 225 000 zł i koszty podatkowe przy CIT 19% lub 9%.
Pytania
Najczęstsze pytania
Czy w leasingu zwrotnym można sfinansować maszyny z zaległym kredytem?
Maszyny obciążone zastawem czy przewłaszczeniem wymagają zgody wierzyciela. Często część ceny sprzedaży trafia wtedy na spłatę tego zobowiązania.
Czy leasing zwrotny dotyczy tylko maszyn?
Nie – firmy leasingowe oferują go też dla pojazdów, a niektóre dla innych środków trwałych. Zakres zależy od firmy leasingowej.