Krótka odpowiedź
Harmonogram opłat to załącznik do umowy leasingu z listą wszystkich płatności: opłaty wstępnej, rat i wykupu, z terminami i kwotami netto, VAT i brutto. Przy leasingu operacyjnym ważny jest też podział rat na część kapitałową i odsetkową – od niego zależy m.in. rozliczenie limitu kosztów dla samochodów osobowych.
Szukasz leasingu dla firmy?
Opisz przedmiot i firmę – zapytanie trafi do firm leasingowych, które finansują taki przedmiot.
Co zawiera harmonogram
Typowy harmonogram ma wiersz dla każdej płatności i kilka kolumn. Ich nazwy różnią się między firmami, ale treść jest podobna.
| Kolumna | Znaczenie |
|---|---|
| Numer i termin płatności | kiedy rata jest wymagalna |
| Rata netto | kwota bez VAT |
| Część kapitałowa | spłata wartości przedmiotu |
| Część odsetkowa | koszt finansowania (odsetki, marża) |
| VAT | podatek doliczany do raty (w leasingu operacyjnym) |
| Rata brutto | kwota do zapłaty |
| Kapitał pozostały do spłaty | ile wartości przedmiotu zostało do spłaty po tej racie |
Ostatni wiersz to zwykle kwota wykupu, za którą możesz nabyć przedmiot po zakończeniu umowy. Pierwszy to opłata wstępna, jeśli umowa ją przewiduje.
Raty równe, malejące i nieregularne
W leasingu najczęściej spotyka się raty równe (annuitetowe): kwota raty jest stała, ale na początku umowy większą jej część stanowią odsetki, a pod koniec – kapitał. Raty malejące mają stałą część kapitałową, więc łączna rata maleje z czasem.
Harmonogram może być też dopasowany do działalności Twojej firmy, np. z wyższymi ratami w sezonie i niższymi poza nim – tak działa leasing z ratami sezonowymi. Wysoki wykup obniża raty, ale przesuwa część spłaty na koniec umowy – zobacz leasing z wysokim wykupem.
Zmienne oprocentowanie a harmonogram
Przy oprocentowaniu zmiennym harmonogram z dnia podpisania jest prognozą opartą na aktualnej wartości wskaźnika referencyjnego. Gdy wskaźnik się zmienia, firma leasingowa przelicza raty i przesyła nowy harmonogram lub informację o zmianie. Jak często, określa umowa (np. co miesiąc albo co kwartał). Zmieniają się wtedy część odsetkowa i rata, a kapitał do spłaty pozostaje taki sam.
Przy oprocentowaniu stałym harmonogram zmienia się tylko po aneksie, np. przy zmianie okresu umowy lub zmianie harmonogramu i zawieszeniu rat.
Do czego harmonogram przydaje się w księgowości
W leasingu operacyjnym raty netto są Twoim kosztem podatkowym. Przy samochodzie osobowym część kapitałowa rat jest kosztem tylko w proporcji wynikającej z limitu (100 000, 150 000 lub 225 000 zł w zależności od napędu i emisji CO2), a część odsetkowa w całości. Księgowy potrzebuje więc podziału każdej raty; jeśli faktura go nie zawiera, korzysta z harmonogramu. Proporcję policzysz w kalkulatorze limitu kosztów samochodu.
W leasingu finansowym kosztem są odpisy amortyzacyjne i część odsetkowa rat, a część kapitałowa jest spłatą zobowiązania, więc podział z harmonogramu jest tu jeszcze ważniejszy.
Czytaj dalej
Zobacz też
Opłaty dodatkowe
Za co firma leasingowa pobiera opłaty poza ratami: aneksy, cesja, zgody, duplikaty, monity, wcześniejsze zakończenie. Jak je sprawdzić i czy są kosztem firmy.Cesja umowy
Cesja leasingu krok po kroku: zgoda leasingodawcy, ocena przejmującego, odstępne, opłaty, VAT, PIT/CIT i PCC oraz zachowanie podstawowego okresu umowy.Przejęcie leasingu
Przejmujesz leasing od innej firmy? Co sprawdzić w umowie i stanie przedmiotu, jak policzyć koszt (odstępne, raty, wykup), ocena i rozliczenie podatkowe.Wcześniejsze zakończenie
Jak zakończyć leasing przed czasem: porozumienie z firmą leasingową, cesja, wcześniejszy wykup lub zwrot przedmiotu. Kwota rozliczenia i podatki.
Pytania
Najczęstsze pytania
Czy harmonogram jest częścią umowy?
Tak, zwykle jako załącznik. Zmiana kwot lub terminów wymaga aneksu albo następuje automatycznie na zasadach opisanych w umowie, np. przy zmianie wskaźnika oprocentowania.
Skąd wziąć aktualny harmonogram w trakcie umowy?
Firmy leasingowe udostępniają go zwykle w panelu klienta albo przesyłają na prośbę. Aktualny harmonogram przydaje się m.in. przy planowaniu wcześniejszego wykupu, cesji i przy zamknięciu roku w księgowości.
Co zrobić, gdy termin płatności wypada w dzień wolny?
Zasady określa umowa. Bezpieczniej zlecić przelew tak, by środki dotarły przed terminem z harmonogramu, bo firma leasingowa może naliczać odsetki od każdego dnia opóźnienia.
Czy faktura może różnić się od harmonogramu?
Przy oprocentowaniu zmiennym tak, bo faktura uwzględnia aktualną wartość wskaźnika. Jeśli różnica pojawia się przy oprocentowaniu stałym, wyjaśnij ją z opiekunem umowy.