Krótka odpowiedź
Gabinet świadczący wyłącznie usługi medyczne zwolnione z VAT nie odlicza VAT z faktur leasingowych, więc jego rzeczywistym kosztem jest rata brutto – w przykładzie ok. 6 702 zł miesięcznie przy sprzęcie za 250 000 zł netto. Nieodliczony VAT zwiększa jednak koszty podatkowe w leasingu operacyjnym.
Szukasz leasingu dla firmy?
Opisz przedmiot i firmę – zapytanie trafi do firm leasingowych, które finansują taki przedmiot.
Założenia przykładu
Lekarz dentysta prowadzi jednoosobową działalność, rozlicza się podatkiem liniowym 19% i świadczy wyłącznie usługi zwolnione z VAT. Bierze w leasing unit stomatologiczny, pantomograf (RTG) i skaner wewnątrzustny.
| Założenie | Wartość |
|---|---|
| Cena sprzętu netto | 250 000 zł |
| Stawka VAT (założenie) | 23% |
| Opłata wstępna (10%) | 25 000 zł netto |
| Okres | 48 mies. |
| Wykup (1%) | 2 500 zł netto |
| Oprocentowanie (założenie do przykładu, nie stawka rynkowa) | 8% rocznie |
| Raty | równe, płatne z dołu |
Wyniki
| Wynik | Netto | Brutto (VAT 23%) |
|---|---|---|
| Opłata wstępna | 25 000 zł | 30 750 zł |
| Rata miesięczna | ok. 5 449 zł | ok. 6 702 zł |
| Suma 48 rat | ok. 261 530 zł | ok. 321 682 zł |
| Wykup | 2 500 zł | 3 075 zł |
| Suma opłat | ok. 289 030 zł (ok. 115,6%) | ok. 355 507 zł |
Odsetki w całym okresie wynoszą ok. 39 030 zł netto. Dla gabinetu zwolnionego z VAT dodatkowym kosztem jest VAT z opłaty wstępnej i rat – ok. 65 900 zł, którego nie odzyska.
Koszty podatkowe
W leasingu operacyjnym kosztem podatkowym są opłata wstępna i raty. Ponieważ gabinet nie ma prawa do odliczenia VAT, kosztem jest kwota brutto.
Gdyby gabinet część usług świadczył z VAT (np. zabiegi estetyczne niebędące usługami medycznymi), mógłby odliczać część VAT według proporcji – to wymaga analizy z księgowym. Więcej o zasadach: leasing dla firmy zwolnionej z VAT.
Kompletujesz podobny gabinet? Wyślij zapytanie z danymi z przykładu i w opisie wymień urządzenia.
Co warto wiedzieć przed podpisaniem
- Sprzęt specjalistyczny – firmy leasingowe finansują sprzęt stomatologiczny, ale oceniają też dostawcę i dostępność serwisu.
- Nowy gabinet – przy krótkiej historii działalności liczy się doświadczenie zawodowe lekarza; wyższa opłata wstępna może pomóc. Zobacz leasing dla nowej firmy.
- Montaż i odbiór RTG – sprzęt rentgenowski wymaga formalności przed uruchomieniem; uwzględnij je w terminie, od którego zaczynasz płacić raty.
- Ubezpieczenie – firma leasingowa wymaga polisy na sprzęt; jej koszt dolicz do raty.
Więcej: leasing sprzętu stomatologicznego i leasing dla dentystów. Warianty policzysz w kalkulatorze raty leasingu.
Czytaj dalej
Zobacz też
Fotowoltaika dla firmy
Przykład leasingu instalacji fotowoltaicznej za 200 000 zł netto na 72 miesiące: rata, suma opłat, próg oszczędności na energii i co sprawdzić przed umową.Leasing zwrotny maszyn
Przykład leasingu zwrotnego maszyn wycenionych na 600 000 zł netto: ile gotówki dostaje firma, jak rozliczyć VAT ze sprzedaży, rata i łączny koszt.Flota 3 aut dostawczych
Przykład leasingu trzech aut dostawczych po 140 000 zł netto: rata za auto i za flotę, suma opłat, koszty podatkowe i co daje umowa ramowa lub limit leasingowy.Wyposażenie restauracji
Przykład leasingu wyposażenia kuchni restauracji za 180 000 zł netto: rata, suma opłat, koszty podatkowe i na co zwracają uwagę firmy leasingowe w gastronomii.
Pytania
Najczęstsze pytania
Czy dla gabinetu zwolnionego z VAT lepszy jest leasing finansowy?
W leasingu finansowym VAT od całej wartości płacisz na początku, a gabinet go nie odliczy – to duże obciążenie na start. Leasing operacyjny rozkłada VAT na raty. Wybór zależy też od rozliczenia amortyzacji – ustal go z księgowym.
Czy nieodliczony VAT zawsze jest kosztem podatkowym?
Co do zasady VAT, którego podatnik nie ma prawa odliczyć, może zwiększać koszty lub wartość środka trwałego. Sposób ujęcia zależy od rodzaju leasingu – potwierdź go z księgowym.